Verabschiedung des Wachstumschancengesetzes am 22.03.2024 – Erleichterung für Arbeitgeber bei der Zahlung von Abfindungen

Am Freitag wurde nun endlich das Wachstumschancengesetz im Vermittlungsausschuss mit Veränderungen durchgewinkt. Das Gesetz soll u.a. Steuererleichterungen und -vereinfachungen für die Wirtschaft bringen.

Auch einige für die Lohnabrechnung wichtige Änderungen sind enthalten u.a. die Erleichterung bei Abfindungszahlungen. Leider ist aktuell Arbeitsplatzabbau wieder ein Thema in Deutschland. Somit kommt auch der Zahlung von Abfindungen in der Lohnabrechnung aktuell wieder mehr Relevanz zu.

Was sind Abfindungen?
Abfindungen sind einmalige Zahlungen von Arbeitgebern an Arbeitnehmer, die in der Regel im Kontext einer Beendigung des Arbeitsverhältnisses stehen. Sie sind nicht gesetzlich vorgeschrieben, außer in bestimmten Fällen, wie zum Beispiel bei Massenentlassungen. Die Höhe der Abfindung kann frei verhandelt werden oder sich nach bestimmten Formeln richten, zum Beispiel einem halben Monatsgehalt pro Jahr der Betriebszugehörigkeit (§1aKSchG) oder ein Sozialplan gibt gewisse Berechnungsformeln vor.

Steuerliche Behandlung von Abfindungen – bis Ende 2024
Abfindungen sind grundsätzlich steuerpflichtig und sozialversicherungsfrei (Entschädigungsleistung). Bisher hatte der Arbeitgeber die Verpflichtung zu prüfen, ob die sog. Fünftelregelung auf die Abfindung eines Arbeitnehmers anwendbar ist. Die Fünftelregelung stellt eine Steuerreduzierung dar. Hier musste vom Arbeitgeber, die sog. Zusammenballung der Einkünfte berechnet werden und beurteilt werden, ob die Steuerreduzierung anwendbar ist. Für Steuerreduzierungen haftet allerdings der Arbeitgeber. War die Berechnung falsch oder wurde nicht gemacht, stimmte die Beurteilung nicht. Ein großes Haftungsrisiko.

Meine Erfahrung: In meiner Beratungspraxis hat diese Berechnung jedoch kein Unternehmen je angestellt. Meist wurde die Fünftelregelung ohne Prüfung angewendet.

Ausserdem sind noch andere Einkünfte aus der Einkommenssteuererklärung des Arbeitnehmers für die Beurteilung der Fünftelregelung relevant. Z.B. Einkünfte aus Vermietung oder einer nebenberuflichen Selbständigkeit). Diese können dem Arbeitgeber gar nicht bekannt sein.

Steuerliche Behandlung von Abfindungen – ab 01.01.2025 – Entlastung für Arbeitgeber
Das Wachsstumschancengesetz verlagert nun die Beurteilung der Anwendung der Steuerreduzierung einer Abfindung dahin wo sie hingehört: zum Finanzamt und in die Einkommenssteuererklärung, also ins Veranlagungsverfahren.

Heißt für Arbeitgeber: eine Prüfung der Zusammenballung der Einkünfte entfällt ab 01.01.2025. Jede Abfindung unterliegt zunächst der individuellen Versteuerung nach ElStam. Die Dokumentation erfolgt über die Lohnsteuerbescheinigung in Nr. 19 (Steuerpflichtige Entschädigungen und Arbeitslohn für mehrere Kalenderjahre, die nicht ermäßigt besteuert wurden – in 3. enthalten). Hierzu muss die Lohnart Abfindung im System allerdings richtig gesteuert werden!! Durch den separaten Ausweis kann das Finanzamt dann die Beurteilung am Ende des VZ vornehmen.

Was ist nun für 2024 zu beachten? Auch schon für 2024 kann das Prozedere wie gerade beschrieben durchgeführt werden.

Wichtig: Für die Anwendung der Fünftelregelung ist weiterhin relevant, dass die Abfindung durch den Arbeitgeber in einem Veranlagungszeitraum ausgezahlt wird. Sollte eine Abfindung z.B. in zwei Teilzahlungen ausgezahlt werden, z. B. in 2023 und 2024, ist die Fünftelregelung auch im Veranlagungsverfahren nicht anwendbar. Siehe hier

Fazit: Das Wachsstumschancengesetz schafft hier echte Erleichterung für Arbeitgeber bei der Zahlung von Abfindungen und eine Reduzierung des Haftungsrisikos.

Noch mehr zum aktuell verabschiedeten Gesetz finden Sie hier.

Beitrag teilen:

Verwandte Beiträge

Nachwuchssicherung in der Payroll – so klappt’s mit der GEN Z!

Wie sichert man eigentlich Nachwuchs und Fachkräfte in der Payroll? Seien wir ehrlich: Kaum jemand sagte von uns nach der Schule oder dem Studium „Ich will unbedingt in die Lohnabrechnung!“ Oder in die Buchhaltung. Diese Bereiche gelten selten als „hip“ oder besonders attraktiv. Viele von uns sind eher zufällig dort gelandet – durch ein Praktikum, einen Ausbildungsteil oder weil jemand im Umfeld dort arbeitet.

Payroll ist ein klassischer Quereinsteigerberuf – es gibt keine spezielle IHK-Ausbildung. Man braucht meist eine kaufmännische Basis und qualifiziert sich dann weiter.

Doch wie erreichen wir die Gen Z, die Generation Influencer für diese – sagen wir mal – „weniger glanzvollen“ Bereiche?

Meine Antwort: Mit modernen, spielerischen Lernkonzepten. Wenn junge Menschen merken: „Hey, das ist ja gar nicht so trocken, wie ich dachte!“ – dann haben wir den ersten Schritt geschafft. Im besten Fall entsteht so echtes Interesse und langfristige Bindung. Und vielleicht sogar: neue Payroll-Fachkräfte!

Letztes Jahr durfte ich eine junge Auszubildende auf ihrem Weg zur Payroll-Fachkraft begleiten: Jana. Heute arbeitet sie bereits ziemlich erfolgreich als Payroll Specialist.
Im Rahmen meines Lernkonzepts der Payroll Lernreise hat sie sich innerhalb von nur drei Monaten strukturiert und praxisnah eingearbeitet.

Systemwechsel - nicht das Tool ist das Problem!

Systemwechsel in der Payroll: Warum das Tool nicht das Problem ist

Ein neues Abrechnungssystem klingt nach Fortschritt, Effizienz und Automatisierung. Doch die Realität sieht oft anders aus: Medienbrüche, Frust im Team und mehr manuelle Nacharbeit als zuvor. Warum scheitern so viele Systemwechsel in der Lohnabrechnung an der Praxis? Eine ehrliche Analyse.

1. Fachliche Abteilungen werden zu spät eingebunden
Entscheidungen fallen oft auf strategischer oder technischer Ebene – ohne die Payroll-Profis, die später mit dem System arbeiten. Schnittstellen wie HR oder FiBu werden oft vergessen, eine klare Ist-Analyse fehlt.

✅ Lösung: Die Payroll muss früh mit an den Tisch. Mapping der aktuellen Prozesse, Bedarfsanalyse für das neue System und Einbindung aller angrenzenden Systeme sind Pflicht.

2. Unklare Datenflüsse & Schnittstellenprobleme
Trotz versprochener Integration bleibt es bei Excel-Listen und manueller Nacharbeit. Daten kommen zu spät, unvollständig oder falsch an – ein Albtraum für jede Abrechnung.

✅ Lösung: Technische UND organisatorische Definition der Schnittstellen. Klar geregelt, wer was wann liefert – und wer es prüft.

3. Schulung kommt zu spät oder gar nicht

Viele Teams sehen das neue System zum ersten Mal nach dem Go-live. Es fehlt an Verständnis, Übersicht und Sicherheit. Besonders in altersgemischten Teams kann das zu Frust oder Fehlern führen.

✅ Lösung: Zielgruppengerechte Schulung , angepasst an Tempo und Lernstil – idealerweise schon vor dem Start. . Und: Die Schulung endet nicht mit dem Go-live.

4. Systemwechsel = Change, nicht nur IT
Ein Systemwechsel ist kein reines IT-Projekt. Es betrifft Menschen, Routinen, Zusammenarbeit. Wird das nicht mitgedacht, fühlt sich der Wechsel wie ein „Zusatzproblem“ an. Widerstand ist oft die Folge.

✅ Lösung: Der Wechsel ist ein Veränderungsprozess. Kommunikation, Rollenklärung und ein begleitetes Übergangsmanagement sind entscheidend.

5. Fehlende Prozessanalyse
Wer alte Prozesse einfach übernimmt, verpasst die Chance auf Optimierung. Oft wird das Alt-System 1:1 kopiert – inklusive Schwächen.